Правомерно ли требование ИФНС об отражении в учете счета-фактуры на аванс от лизингодателя?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: ООО на ОСНО в декабре 2020 года оплатило авансовый платеж по Лизингу, 450 т.р.Лизингодатель выдал нам счф на аванс на сумму платежа.Мы этот авансовый счф не стали отражать в учете, а отражаем только документы по ежемесячным платежам, которые включают в себя сумму ежемесячного платежа + 1/24 от суммы аванса.В марте 2021 года нам пришло требование от ИФНС о предоставлении пояснений из-за того, что Лизингодатель отразил у себя счф на аванс в Разделе 9 Декларации по НДС и далее ежемесячно отражал счф в Разделе 9 и частично восстанавливал авансы в Разделе 8.По мнению ИФНС мы должны сдать уточненные Декларации начиная с 4 квартала 2020 года и отразить у себя данный счф на аванс и отразить восстановления ежемесячными суммами в Разделе 9, в противном случае грозятся доначислить нам НДС, который мы не отразили у себя в книге продаж, тем самым якобы уменьшили налогооблагаемую базу.Подскажите, на сколько правомерны требования ИФНС?

  Если все действительно так, как вы описали, то действия НИ неправомерны.
  

  Цитата: Или я всё же имею право не принимать к вычету НДС с авансового платежа и соответственно не восстанавливать его в будущем. Если можно, то ссылки на законодательные акты были бы в пользу.

  Принять НДС к вычету - это право налогоплательщика (п. 1 ст. 171 НК), вы имели полное право не принимать НДС с аванса к вычету.
  
  Уточню: Вы ежемесячно принимаете НДС к вычету только по с/ф с услуги лизинга, так?
  
  

  Цитата: и частично восстанавливал авансы в Разделе 8.

  Только в Разделе 8 (книга покупок) НДС не восстанавливают, а принимают к вычету.
  Восстановить НДС - это начислить НДС к уплате ранее, принятый к вычету (ст. 170 НК), восстановленный НДС отражают в книге продаж.
• geomech, 

  Цитата: Принять НДС к вычету - это право налогоплательщика (п. 1 ст. 171 НК), вы имели полное право не принимать НДС с аванса к вычету.Уточню: Вы ежемесячно принимаете НДС к вычету только по с/ф с услуги лизинга, так?

  Согласна, что право, а не обязанность, поэтому и ввели меня в смуту.
  Да, аванс был 402209, затем ежемесячные платежи по 22218. Лизингодатель выдал счф на аванс на 402209 (которую я не отразила), а также ежемесячно счф на реализацию на сумму 38309,60 (которые у меня отражены). 
  

  Цитата: Только в Разделе 8 (книга покупок) НДС не восстанавливают, а принимают к вычету.

  Да, не верно выразилась. Прошу прощения. Лизингодатель отразил в книге продаж сумму аванса, а затем произвел зачет аванса (?верно выразилась?), отразив часть аванса в книге покупок.
• Цитата: Да, аванс был 402209, затем ежемесячные платежи по 22218. Лизингодатель выдал счф на аванс на 402209 (которую я не отразила), а также ежемесячно счф на реализацию на сумму 38309,60 (которые у меня отражены).

  У вас нет ошибки, вы все верно делаете.
  
  

  Цитата: По мнению ИФНС мы должны сдать уточненные Декларации начиная с 4 квартала 2020 года и отразить у себя данный счф на аванс и отразить восстановления ежемесячными суммами в Разделе 9, в противном случае грозятся доначислить нам НДС, который мы не отразили у себя в книге продаж, тем самым якобы уменьшили налогооблагаемую базу

  Вот это мнение НИ как выражает устно по телефону?
  Грозят доначислить тоже устно?
  Если все устно, то не реагируйте, а при ближайшем звонке НИ, предложите выставить все недовольства в письменном виде (очень хотелось бы увидеть данное требование), тогда письменно и будете им отвечать.
• Цитата: Вот это мнение НИ как выражает устно по телефону?Грозят доначислить тоже устно?Если все устно, то не реагируйте, а при ближайшем звонке НИ, предложите выставить все недовольства в письменном виде (очень хотелось бы увидеть данное требование), тогда письменно и будете им отвечать.

  Да, сотрудник ИФНС говорит (устно, по телефону) о том, что Лизингодатель - крупный налогоплательщик и когда из их налоговой  придет запрос в нашу, то они вынуждены будут доначислить нам налог к уплате, а также пени на него. Поскольку у нас расхождения с контрагентом (у него отражены суммы в книге покупок, а у нас эти суммы не попадают в книгу продаж), то мы обязаны пересдать декларации с отражением соответствующих счф.
  
  Таким образом, Вы считаете, что мне необходимо дать им пояснения на их требование о том, что "В соответствии со ст. 171 НК РФ Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога. Соответственно в НК РФ не установлено нашей обязанности, как покупателя, на отражении авансовой счф и принятии НДС к вычету по ней." Еще что-то надо добавить, как считаете?
• Цитата: Да, сотрудник ИФНС говорит (устно, по телефону) о том, что Лизингодатель - крупный налогоплательщик и когда из их налоговой  придет запрос в нашу, то они вынуждены будут доначислить нам налог к уплате, а также пени на него. Поскольку у нас расхождения с контрагентом (у него отражены суммы в книге покупок, а у нас эти суммы не попадают в книгу продаж), то мы обязаны пересдать декларации с отражением соответствующих счф.

  Да устно она может говорить, что угодно.
  Инспектор заблуждается.

  Цитата: Таким образом, Вы считаете, что мне необходимо дать им пояснения на их требование о том, что "В соответствии со ст. 171 НК РФ Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога. Соответственно в НК РФ не установлено нашей обязанности, как покупателя, на отражении авансовой счф и принятии НДС к вычету по ней." Еще что-то надо добавить, как считаете?

  Вам пришло письменное Требование? Можно его увидеть?
• Да, конечно. Во вложении

  Цитата: Вам пришло письменное Требование? Можно его увидеть?
• с/ф № 12-000076928 от 25.12.2020 - это и есть авансовый с/ф, по которому вы вычет не принимали?
• Цитата: с/ф № 12-000076928 от 25.12.2020 - это и есть авансовый с/ф, по которому вы вычет не принимали?

  Совершенно точно
• Цитата: Таким образом, Вы считаете, что мне необходимо дать им пояснения на их требование о том, что "В соответствии со ст. 171 НК РФ Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога. Соответственно в НК РФ не установлено нашей обязанности, как покупателя, на отражении авансовой счф и принятии НДС к вычету по ней."

  Да, что-то типа
  

  Цитата: Еще что-то надо добавить, как считаете?

  Наверное, стоит указать, что НДС с аванса не восстанавливали в соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 170 НК, т.к. изначально НДС с аванса к вычету не принимали.
• Цитата: Наверное, стоит указать, что НДС с аванса не восстанавливали в соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 170 НК, т.к. изначально НДС с аванса к вычету не принимали.

  Спасибо Вам огромное 🙏
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.